同学，您好，是这样的，2019年账面6000，计税基础8000，资产账面大于计税基础，这个是可抵扣暂时性差异2000万元，所以在2019年确认2000*0.25=500万元，递延所得税资产： 2019年末确认递延所得税资产： 借：递延所得税资产 500 贷：所得税费用 500 2020年账面3600，计税基础6000，资产账面大于计税基础，这个可抵扣暂时性差异是2400万元，因此总共需要确认2400*0.25=600万元，账面上2019年已经确认了500万元，因此还需要确认100万元： 2020年末确认递延所得税资产： 借：递延所得税资产 100 贷：所得税费用 100 祝您生活愉快，满意的话请给好评哦~