同学,您好,是这样的,2019年账面6000,计税基础8000,资产账面大于计税基础,这个是可抵扣暂时性差异2000万元,所以在2019年确认2000*0.25=500万元,递延所得税资产:
2019年末确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产 500
贷:所得税费用 500
2020年账面3600,计税基础6000,资产账面大于计税基础,这个可抵扣暂时性差异是2400万元,因此总共需要确认2400*0.25=600万元,账面上2019年已经确认了500万元,因此还需要确认100万元:
2020年末确认递延所得税资产:
借:递延所得税资产 100
贷:所得税费用 100
祝您生活愉快,满意的话请给好评哦~