老师，固定资产不超过500万汇算清缴可以一次性扣除，为什么以后年度还要调增
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#税务#
84784979 | 提问时间：2021 07/18 10:31
学员您好，因为会计上还是入固定资产，按月计提折旧的，只是企业所得税上一次性扣除了而已
我举个例子，20年会计利润500万，一次性扣除的固定资产原值50万，当年会计折旧10万，那应纳税所得额是500-40=460。等到21年会计利润假设还是500万，当年会计折旧10万，那应纳税所得额是500+10=510
原因是税会差异的40已经在20年扣除了，以后年度会计上的折旧在税法上就不能扣除了，要调增
2021 07/18 10:36
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