你好，需要按销项税额，进项税额做相应的结转分录。 如果是销项税额大于进项税额，账务处理是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税  已经抵扣了的发票，分录是 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目