亲爱的同学你好： 合并报表上：如果是调整分录（将子公司的资产从账面价值调整到公允价值） 那么通常是会计的账面价值（公允价值）大于计税基础，所以调整公账不相等，确认递延所得税负债 2：内部交易导致会计和税法差异的：税法计税基础大于账面价值，确认递延所得税资产哦。 （考试基本是这个套路） 觉得老师讲解仔细，可以给老师个好评哦，fighting。