增值税和所得税的税收优惠是做在当期的账务处理还是做在下月的申报期，比如，1.小规模季度增值税不过超45万，免征增值税，当月账务处理还需要体现应交增值税，下个月申报再把应交所得税结转到营业外收入，还是再在当月结转到营业外收入 2.所得税的账务处理也是一样，是当月计提一般税率25%,下个月月初申报的时候再冲减所得税的用，还是当月计提按照优惠税率计提？