汇算清缴补交的所得税如何计提,如何做账
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84785029 | 提问时间:2021 07/02 15:12
同学,
(1)汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交企业所得税
(2)缴纳企业所得税时
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)
借:盈余公积—法定盈余公积
盈余公积—任意盈余公积
贷:利润分配—未分配利润
若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
2021 07/02 15:12
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