2018年1月20日,注册会计师对A企业的现金项目进行审计,发现当日的现金账面余额为575.05元,在该企业2017年12月31日的资产负债表中查得“货币资金”项目中的库存现金为2898.05元,1月20日上午8点上班后,注册会计师立即对该企业出纳人员保管的现金进行了清点。清查结果如下
(1) 现金实有数为545.05元,银行规定的现金库存限额为500元;
(2) 某会计借条一张,日期为1月16日,未经批准,金额为80元;
(3) 某采购员借条一张,系借差旅费,日期为1月9日,金额为100元,已经批准;
(4) 在保险柜中,有已收款但未记账的凭证共2张,金额150元 ;
(5) 企业1月1日至20日的收付凭证和现金日记账,核实1月1日至1月20日的现金收入数为2263元,现金支出数为4586元。
要求计算并分析:
1. 现金实地盘点余额=,
2. 推算2017年12月31日资产负债表“货币资金”中库存现金的数据=
3. 对A企业的现金管理制度及执行情况的审计意见:
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#中级职称#
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84784999 | 提问时间:2021 06/30 18:57
你看一下啊,你这里那个实际有的货币资金推算之后的余额和你之前的账面余额不一致,那么这个时候你要去分析一下原因,还要考虑相关的那个货币资金的内部控制是否得到有效运行。
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2021 07/01 08:54
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