学员，您好。 1、内部交易 上期抵消分录 借：营业收入　　　 　贷：营业成本　 存货 本期期初需调整期初未分配利润，将上期抵消分录中的损益科目替换为期初未分配利润 借：期初未分配利润　　　　　 　贷：存货　 本期销售出去 借：存货 贷：营业成本 将这两个分录合并就得到 借：期初未分配利润　　　　　　　　 　贷：营业成本