你好 年初 预计负债  账面 200，计税 0，可抵扣暂时性差异200，递延所得税资产余额 50 年末 预计负债   账面0，计税 0，可抵扣暂时性差异 0，递延所得税资产余额0 转回递延所得税资产 50 递延所得税资产产生的原因是会计认可保修费为费用抵减利润，可是税务认为这个保修费在实际发生修理前不能税前扣除，在发生时才可税前扣除 所以前期200的保修费，税务是要求纳税 200*0.25=50 借:递延所得税资产 50 贷：应交税金-应交企业所得税 50 现在转回是因为实际发生修理，税务认可这个款税前扣除，可以少交所得税 借：应交税金-应交企业所得税 50 贷：递延所得税资产  50