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#中级职称#
老师，分录19该如何理解，我的思路是应收款减少25万，资产减少25万，形成可抵扣暂时差异，借递延资产，贷所得税费用，
84785010 | 提问时间：2021 06/16 16:25
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，合并报表层面，账面价值增加，计税基础不变，所以冲回递延所得税资产
2021 06/16 16:27
4条追问解答 查看全部

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老师，计算递延所得税资产和负债的时候 ，如果是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；如果账面价值大于计税基础，形成的应纳税暂时性差异，分录是 借:所得税费用 贷:递延所得税负债。我这个思路对吗？总是在做计算题的时候分不清楚。 2367
可抵扣暂时性差异的分录 是不是 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 354
无形资产税法规定可以加计扣除的，形成资产部分产生暂时性差异，不确定递延所得税。费用部分不形成暂时性差异，不确认递延所得税，对吗 307
老师，内部研发无形资产形成的资本化支出，产生可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税；内部研发无形资产形成的费用化支出，既不产生可抵扣暂时性差异，又不确认递延所得税，是吧 1436
老师我想问一下可抵扣暂时性差异最终形成的是递延所得税资产是吧 79
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