1，2400*（16%-13%）=72不得免征和抵扣的税额 2，应交增值税 300*16%-85/2700*300=9 留抵 5 3，（85-9+5）-72=9免抵退税额 4，退税金额 9 5，72免抵税额 借 应收账款 2400 贷 主营业务收入 2400 借 主营业务成本 72 贷 应交税费 免抵 72 借 应交税费 免抵72 贷 应交税费 进项转出 72 借 应交税费 转出未交增值税 9 贷 应交税费 未交增值税 9 借 应交税费 未交增值税 9 贷 银行存款 9