某自营出口的生产企业为增值税-般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为9%。2019年8月 有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。.上期末 留抵税款5万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
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84785044 | 提问时间:2020 06/16 15:06
当期不得免征和抵扣税额=200*(13%-9%)=8,应纳税额=17-(68-8)-5=-48,免抵退税额=200*9%=18,应退税额=18,留抵税额=48-18=30。会计分录:
借:应收出口退税款 18
贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 18
2020 06/16 15:25
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