甲公司2x19年利润总额为6000万元，适用的所得税税率为15%_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2x19年利润总额为6000万元，适用的所得税税率为15%

84785039 | 提问时间：2021 06/01 09:26

梓苏老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

你好，可以参考图片解析

2021 06/01 09:49

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甲公司2x 19年利润总额为6 00万元，适用的所得税税率为15%。2x 19年1月1日递延所得税资产(全部为交易性金融资产的公允价值变动)为15万元;递延所得税负债(全部为固定资产折旧)为11.25万元。根据税法规定自2X20年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2X 19涉及所得税会计的交易或事项如下: 1)2X19年1月1日甲公司购入当日发行的因情300万元，利率4%，每年末付息，期限为5年，税法规定，购入国债取得的利息收入免税。 (2) 2X19年12月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2 200万元，该交易性金融资产是甲公司在2X 18年4月20日，以2 000万元自股票市场购入的，2X18年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为1900万元。

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请问2023年税率适用15%，为什么2022年递延所得税负债用15%税率

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甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。2020年度实现利润总额为2000万元；所得税采用资产负债表债务法核算，2019年以前适用的所得税税率为15%,2020年起适用的所得税税率为25%。2020年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下（单位：万元）:

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甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。2020年度实现利润总额为2000万元；所得税采用资产负债表债务法核算，2019年以前适用的所得税税率为15%,2020年起适用的所得税税率为25%。2020年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下（单位：万元）:

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甲公司自2x16年年初开始对管理部门用设备计提折旧,该设备原价60万，折旧期为5年:假定无残值,税务上采用10年期直线法认定折旧费用。2X17年末设备的可回收金额为30万,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%。注册会计师于2x20年3月1日发现甲公司2x19年因工作疏忽未对此管理部门用设备做相关会计处理和申报扣除。甲公司于2x20年3月28日完成2X19年度所得税汇算清缴。

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