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#中级职称#
七、某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：<br>（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；<br>（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；<br>（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；<br>（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；<br>（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。<br>　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%）<br>要求：根据上述
84785028 | 提问时间：2021 05/27 11:33
暖暖老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
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2021 05/27 11:44
11条追问解答 查看全部

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某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%；成本利润率为6%。 （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。 （2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。 （3）为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.68万元。 （4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。 要求： 1.业务2“以旧换新”销售金项链的，其消费税计税依据是什么？并计算消费税税额。 2.委托加工消费税应税消费品的消费税计税依据是什么？计算业务3应缴纳的消费税。 3.计算该商城业务4应缴纳的消费税税额。 4.计算该商城当月应缴纳的消费税税额。 773
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入 29 万元，其中金银首饰收入 20 万元，镀金首饰收入 9 万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条，新项链每条零售价 0.45 万元，旧项链每条作价 0.42 万元，每条项链取得差价款 0.03 万元；（3）将 300 条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为 52 万元，平均零售价 70.2 万元；（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明价税合计金额 400 万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 6.5 万元。 （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率 5%，成本利润率为 6%，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣） 389
2.某首饰商城为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2020午6月发生以下业务； (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29万元，其中金银首饰收入20万元，金首饰收入9万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%，上述业务涉及的相关票据均己申报抵扣) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，答案保留两位小数。 (1)销售套装礼盒应缴纳的消费税； (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。 1630
这道题解题思路是：先确认是公司知识产权许可的收入，然后，因为没有向客户销售其他商品，可以确定这是一项单项履约义务，最后由于A公司后期还会参加比赛，将来可能会给B公司造成重大影响，该影响是有利的，所以可以确认为这是一项单项时段履约义务。<br>收到固定使用费的时候分录：<br>借：银行存款 420<br>贷：合同负债 420<br>2017年末确认收入<br>借：合同负债 210 <br>应收账款 200*0.1=20<br>贷：主营业务收入 230<br><br>账务处理对不对，如果遇到综合或简答题，这样分析对不对？ 412
某商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：以旧换新销售5台电视机，新电视机每台零售价5000元，旧电视机每台作价100元，每台电视机收取差价4900元；采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务的销项税额为多少万元。 1076
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比如公司6月份，卖服装的品牌，钱已经入账了，但是没销单，就是在货品库存里货没少，比如卖了5件衣服5000元，但货品库存上5件衣服没有少，然后7月份这5000元又退了，这种情况，可以吗？就是说但看6月份的账和货不相符，但看7月份的账和货也不相符，6月7月和在一起看账货就相符了，这样可以吗？ 21小时前
资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。 老师这一段内部交易也没有理解明白 23小时前
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