第六题B选项，应付职工薪酬的账面是200。他说了，税法规定可以当前抵扣的是150那他的计税基础为什么不是200-150反而是200减去领0了？另外，d选项预收账款合同负债是300万，计税基础是0，那么合同负债就会产生应纳税暂时性差异，那就是当期的所得税就会调增300是吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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第六题B选项，应付职工薪酬的账面是200。他说了，税法规定可以当前抵扣的是150那他的计税基础为什么不是200-150反而是200减去领0了？另外，d选项预收账款合同负债是300万，计税基础是0，那么合同负债就会产生应纳税暂时性差异，那就是当期的所得税就会调增300是吗？

84785028 | 提问时间：2021 05/26 14:36

阎老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，B选项没有支付的薪酬全部不能税前扣除，所以计税基础应该就是200。 D选项300全部应该是本年要缴纳的，应该纳税调增，没有暂时性差异。

2021 05/26 15:13

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D选项的合同负债为什么计税基础是0，不太明白，会计上的合同负债税法上不认可，那未来可扣除的金额为0，计税基础不应该是300-0=300吗？

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这题应付职工薪酬的计税基础为什么是200，不是说负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣的金额吗，不是应该200-180=20吗

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国家罚款的滞纳金200税法不让扣，计税基础就和账面价值相同，会计口径费用是200，计税基础是200-0=200不形成永久性差异和暂时性差异，但是调应纳税所得额调增，是吗？这块我晕

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请问老师第六小题的选项吧B和第10小题选项D关于薪酬，B选项为什么计税基础会和会计一样啊？不是税法允许扣除150吗？形成资产还是负债啊？

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