请老师看一下 年末暂估时： 借：工程施工-机械使用费10万    贷：应付账款 10万 结转成本 借：主营业务成本10万 贷：工程施工-机械使用费10 次年收取到发票为12万 1.借：工程施工-机械使用费10万（红字）    贷：应付账款 10万（红字） 2. 借：工程施工-机械使用费12万    贷：应付账款 12万 3.这里差异的2万怎么办呢？如果收回来的发票为8万又怎么入账的啊