老师请问一下，这道题在个别报表是借长投1040 资本公积10 贷股本1000 银存50 合并日抵权益借股本500 其他综合收益200 资本公积300，盈余公积100，未分配利润200，贷长投1040 少数股东权益260，然后恢复留存收益，借资本公积240 贷盈余公积80 未分配利润160 借方300的资本公积为什么不算进去？谢谢_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师请问一下，这道题在个别报表是借长投1040 资本公积10 贷股本1000 银存50 合并日抵权益借股本500 其他综合收益200 资本公积300，盈余公积100，未分配利润200，贷长投1040 少数股东权益260，然后恢复留存收益，借资本公积240 贷盈余公积80 未分配利润160 借方300的资本公积为什么不算进去？谢谢

84784950 | 提问时间：2021 04/30 17:30

小娜老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

你好，因为他只需要恢复子公司留存收益部分冲销母公司资本公积～股本溢价子公司资本公积不需要恢复，对合并资本公积股本溢价是没有影响的，属于正常抵消。抵消后合并表里不存在这部分资本公积，只会体现母公司资本公积

2021 04/30 18:18

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