在汇算清缴之前或之后发生的资产负债表日后调整事项涉及损益调整事项的，都应调整报告当年的所得税费用，但发生在汇算清缴前的应调整报告年度应纳税所得额和“应交所得税”；发生在汇算清缴后的应调整本年的应纳税所得额和“递延所得税”。
这样理解正确吗？
问题已解决
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84785024 | 提问时间：2021 04/28 18:57
是的，你的理解是对的。注意对于不得税前扣除的事项，比如担保支出，不可以调整应交所得税和递延所得税的，属于永久性差异。
2021 04/28 19:11
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