老师，递延所得税负债起初余额25万，期末余额20万，税率25%，递延所得税分录为什么是借递延所得税负债5万，贷所得税5费用万，_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，递延所得税负债起初余额25万，期末余额20万，税率25%，递延所得税分录为什么是借递延所得税负债5万，贷所得税5费用万，

84785005 | 提问时间：2021 04/22 16:57

王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

首先递延所得税负债这是个负债类科目，负债类科目是借减贷增，而你说的这个情况是减少，所以记借方

2021 04/22 16:59

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多选下列关于所得税费用的说法中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 C.应交所得税=应纳税所得额x适用税率 D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

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【案例】2022年，当期应交所得税500万元；甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。＝递延所得税负债（期末余额－期初余额）－递延所得税资产（期末余额－期初余额）＝（50－40）－（20－25）＝15（万元）。　　借：所得税费用　　　　　10 　　　　贷：递延所得税负债　　　10 　　借：所得税费用　　　　　 5 　　　　贷：递延所得税资产　　　5 　　③所得税费用＝500＋15＝515（万元）。递延所得税为什么是负债减去资产

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