3、假设A公司当年税前会计利润万，所得税税率为25%，当年发生如下业务: (1)国债利息2万，税务罚款5万. (2)计税工资100万，会计工资120万: (3)业务招待费50万，税法允许扣除40万+ (4)固定资产当年折旧50万，税法折旧40万+ 要求:计算当年应交所得税、递延所得税、所得税费用:_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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3、假设A公司当年税前会计利润万，所得税税率为25%，当年发生如下业务: (1)国债利息2万，税务罚款5万. (2)计税工资100万，会计工资120万: (3)业务招待费50万，税法允许扣除40万+ (4)固定资产当年折旧50万，税法折旧40万+ 要求:计算当年应交所得税、递延所得税、所得税费用:

84785003 | 提问时间：2021 04/13 13:07

王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

应交所得税（100-2+5+20+10+10）*25%=35.75 递延所得税资产10*25%=2.5 所得税费用35.75-2.5=33.25

2021 04/13 13:11

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当年实际发生的广告费用为25 000万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为150 000万元。应该确认递延所得税负债啊，怎么会是资产，想不明白？

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3.A公司为上市公司，适用税率为25%，2019年年末利润总额6000万，递延所得税资产期初余额为25万元；递延所得税负债期初余额为15万元，假设该公司有足够的利润消化因可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产。当年会计与税法存在差异的项目如下：（1）本期会计计提折旧费720万元，税法规定税前扣除的折旧费为560万元；（2）本期预计售后产品保修费用400万；（3）本期国债的利息收入200万；（4）违反环保法规定支付罚款20万元；（5）期末确认交易性金融资产公允价值变动损失120万元。要求： 1）计算应纳税所得额； 2）计算当期应交所得税； 3）计算当期递延所得税； 4）计算当期所得税费用； 5）编制所得税相应的会计分录。

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