（请孺子牛老师回答）请问这道题的资料四的答案为什么只是补提了折旧，而没有补调所得税，利润减少，所得税不是也应该减少吗？为什么不是这样做？ 1)补提折旧:96 借:以前年度损益调整96 贷:累计折旧 (2)调整应交所得税: 借:应交税费--应交所得税28 贷:以前年度损益调整28_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（请孺子牛老师回答）请问这道题的资料四的答案为什么只是补提了折旧，而没有补调所得税，利润减少，所得税不是也应该减少吗？为什么不是这样做？ 1)补提折旧:96 借:以前年度损益调整96 贷:累计折旧 (2)调整应交所得税: 借:应交税费--应交所得税28 贷:以前年度损益调整28

84784975 | 提问时间：2021 04/12 14:53

文文老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

若公司是亏损的，补提折旧后仍然亏损，就不需要补计提企业所得税了若是盈利的，或补提折旧后是盈利的，需要补提企业所得税的分录，即要再加上你写的分录：调整应交所得税: 借:应交税费--应交所得税28 贷:以前年度损益调整28

2021 04/12 15:49

2条追问解答查看全部

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根据图2，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？我感觉答案少写了一步分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录，不明白。

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根据图一，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？我感觉答案少写了一步分录：借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录。

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这个折旧之前漏计了，现在作为资产负债表日后调整事项补提折旧，折旧增加间接导致利润减少96，为啥不冲减相应的应交所得税呢？为啥不做以下这步？借:应交税费—应交所得税24 贷:以前年度损益调整—所得税费用是 24

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请问累计折旧60要扣减的，为什么不是少缴税，借以前年度损益调整15 贷应交税费-应交所得税15？

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老师这题答案为什么没有做，借应交税费-企业所得税，贷以前年度调整损益-企业所得税

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