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#实务#
2. 计算题 乙商场(一般纳税人)2021年2月零售金银首饰取得含税销售额10.17万元,其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额5.65万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.39万元,乙商场实际收取的含税金额为2.26万元。假设本月没有进项税额。 【要求】计算乙商场2021年2月应缴纳的消费税、增值税。
84784991 | 提问时间:2021 04/12 12:32
江老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师
一、金银首饰以旧换新的业务,按实际收到的款项计算不含税收入。 1、对于不含税的收入是:10.17/1.13=9万元; 2、乙商场2021年2月应缴纳的消费税是:9*5%=0.45万元; 3、乙商场2021年2月应缴纳的增值税是:9*13%=1.17万元。
2021 04/12 12:36
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