您好，1、您预提费用的时候是不是将进项税额也入了主营业务成本了？如果是的话，要将这部分税额进行冲减：借：应收帐款预提费用 贷：以前年度损益调整 2、发票可以贴到原来的凭证中，复印一份到调整分录当中。 3、您12月预提的成本费用，只要是5.31号汇算清缴之前到的发票都可以计入上年的成本费用进行所得税的抵扣。