1，会计账面150-150/5=120，计税价值150-150/3=100，形成应纳税差异，形成递延所得税负债 20*25%=5 2，会计价值220，计税价值260，形成可抵扣差异40，递延所得税资产40*25%=10 3，会计价值400，计税价值0，形成可抵扣差异，递延所得税资产400*25%=100 4，会计价值2100，计税2000，形成可抵扣差异，递延所得税负债100*25%=25 5，永久差异 借，递延所得税资产  10 贷，所得税费用   10 借，所得税费用  25 贷，递延所得税负债25 应交所得税(4000-20+40+400-100)*25%=1080 借，所得税费用  100 贷，递延所得税负债  100