退还增量留抵一般企业符合条件后是用前六个月累计的留抵计算退还金额还是只退第六个月的部分_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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退还增量留抵一般企业符合条件后是用前六个月累计的留抵计算退还金额还是只退第六个月的部分

84785006 | 提问时间：2021 03/28 10:50

羊老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学你好增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

2021 03/28 11:06

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这里退还增量留抵税额的行业内容，说是除了小型、微型等行业；是什么意思呢？是指除了这些行业都可以退增量留抵税额吗？

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老师：增量留抵税额都是与2019年3月的留抵税额比较吗？允许退还的比例怎么计算？

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纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 什么叫做进项构成比例

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第一句话的意思是相比于2019年4月，连续六个月增量留抵税额均大于零，意思就是这六个月的金额只要是大于2019年4月的余额就可以了是吗？

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自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；老师这句话我看不懂增量留抵税额是不是图中的上期留底，是不是意味着上期有多余的进项没有抵完就是增量留底税额，老师能列个式子让我看一下吗

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2013年12月31日，A公司向B公司的股东定向增发1 000万股普通股（每股面值为1元，市价为10.85元）对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产。另外，合并中A公司还以银行存款支付了发行股票的手续费、佣金100 000元和注册登记费、咨询费等与合并有关的费用40 000元。假设A公司和B公司合并前受同一控制人控制。A公司和B公司净资产如表2-7。（1）A公司根据以上企业合并业务如何进行会计处理？（2）假设A公司和B公司合并前无关联关系。则A公司根据以上企业合并业务如何进行会计处理？（3）假设A公司发行的普通股为6 000万股，其他条件不变。则A公司根据以上企业合并业务如何进行会计处理？昨天

老师这道例题有2个疑问：1、用合伙企业偿还后，还欠100万，甲除了用个人财产承担无限连带责任外，还需要偿还合伙企业财产损失吗？比如合伙企业损失了50万（超过甲出资部分）。2、假如用合伙企业偿还80万就还完了，那甲需要偿还合伙企业财产损失吗？甲需要偿还合伙企业损失30万？还是80万？昨天

（1）假设2013年12月31日A公司以银行存款7005万对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产。同时支付注册登记费、咨询费等与合并有关的费用40 000元。假设A公司和B公司合并前受同一控制人控制。A公司和B公司净资产如表2-7，则A公司根据以上企业合并业务如何进行会计处理？（2）接上题，假设A公司和B公司合并前无关联关系。则A公司根据以上企业合并业务如何进行会计处理？昨天

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