“应收账款”项目3600万元, “合同负债”项目800万元, “应交税费”项目100万元, 12月份发生的相关交易事项如下: (1) 3日,甲公司向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品运达乙公司,同时纳税义务已发生。请问这项业务应收账款怎么是26万？_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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“应收账款”项目3600万元, “合同负债”项目800万元, “应交税费”项目100万元, 12月份发生的相关交易事项如下: (1) 3日,甲公司向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品运达乙公司,同时纳税义务已发生。请问这项业务应收账款怎么是26万？

84784999 | 提问时间：2021 03/26 21:29

小段老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

同学您好知道对方资金困难了仍然发货，会计上不满足收入确认条件，不确认销售，而是作为移库处理。按照税法规定，一旦移库，就要申报增值税，所以要确认销项税额。

2021 03/26 21:45

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1）3日，甲公司向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品运达乙公司，同时纳税义务已发生。这里为什么不能确定收入啊

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综合题56/61 不定项(5/5) 甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年11月30日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：“货币资金”项目18500万元，“应收账款”项目3600万元，“合同负债”项目800万元，“应交税费”项目100万元，12月份发生的相关交易事项如下: （1）3日，甲公司向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品运达乙公司，同时纳税义务已发生。（2） 15日，甲公司同丙公司签订销售协议，向丙公司销售一批商品，实际成本900万元。销售协议约定，售价1200万元，相关增值税税额为156万元，丙公司预付60%的货款（不含增值税），商品尚未发出，其余款项于2020年3月份结算。

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甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，12月份发生的相关交易事项如下: 3日，甲公司向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品运达乙公司，同时纳税义务已发生。 13日，收到戊公司商品退回，退回商品部分的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，成本为12万元，该批商品是2021年10月甲公司赊销给戊公司的，售价200万元，增值税税额为26万元，已确认收入，款项尚未收到，甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票，并收到其余款项。这个题分录该怎么写？

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题目说，3日甲公司采用托收承付方式向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明售价200万，增值税税额34万元，商品成本120万，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同事纳税义务已经发生。这个题目甲公死确认收入结转成本吗？

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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2×19年6月3日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售W商品1000件，W商品已经发出，每件商品成本为70元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。除非这些商品在乙公司存放期间内由于乙公司的责任发生毁损或丢失，否则在W商品对外销售之前，乙公司没有义务向甲公司支付货款。乙公司不承担包销责任，没有售出的W商品须退回给甲公司，同时，甲公司也有权要求收回W商品或将其销售给其他的客户。至2×19年6月30日，乙公司实际对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，增值税税额为13000元。借：销售费用10000 应交税费——应交增值税（进项税额）600 贷：应收账款10600 请问应交税费的600是怎么算的？

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