cpa对ABC公司2018年度财务报表审计。ABC公司2018年12月18日与A公司签订销售合同,出售一批商品(成本300万元),价款600万元,发货时收取50%价款,余款分3个月从2019年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(增值税96万元),并于当天收到税款和50%的价款。分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。2018年12月28日发出商品时该公司会计处理如下:
借:银行存款 3 960 000
贷:主营业务收入 3 000 000
应交税费------应交增值税(销项税额) 960 000
借:主营业务成本 1 500 000
发出商品 1 500 000
贷:库存商品 3 000 000
注:该公司坏账准备按照应收账款余额10%计提。 注册会计师能否同意公司的做法,并说明理由,不同意,编制会计分录
问题已解决
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#实务#
84784979 | 提问时间:2021 03/21 22:04
你好,不同意,调整分录如下
借应收账款300
贷主营业务收入300
借主营业务成本150
贷发出商品150
借资产减值损失300×10%=30
贷坏账准备30
2021 03/22 07:51
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