做为一个管理者在看报表之前首先需要得找出一些关键的问题作为交易者最好带着问题在财报里找答案。财务报表上哪些指标能看出企业经营是否正常如果报表应该是真实度比较高的那么可以通过 36项关键问题点去展开分析： 1。企业销售业绩是反映还款能力的真实写照基于此银行首当其冲会将目光锁定在企业三年来的销售收入上与此同时可以看出企业的销售收入情况是愈加渐入佳境还是陷入窘境。一般来说主营业务收入增长率大于8%说明该企业的主业正处于成长期如果该比率不足5%说明该产品将进入生命末期了。 2。企业近三年的利润总额和销售利润分别是多少?三年来这些数据的变化情况反映了企业怎样的成长曲线原因几何?是企业竞争乏力是行业不景气还是企业具有季节性销售模式诸如此类的种种猜测会迅速在信贷员的脑海中跳转。 3。企业近三年的资产负债情况如何?资产、负债、所有者权益分别是多少?资产负债率与行业总体特征是否趋同保持“步调”一致。 4。企业近三年的经营现金流量是多少?净利润与现金净流量之间的差额又是多少?若现金净流量小于净利润那么为何企业总向外掏钱导致荷包扁扁。 5。企业流动资产和流动负债是多少?流动资产减去流动负债剩余的运营资本有多少?若流动负债处于高位是什么原因所致?是企业出现短贷长用的现象还是显现出山穷水尽的迹象。 6。企业应收账款明细账上有哪些应收账款的账龄超过1年它们中有多少会沦为呆账企业是否按照财务制度制定坏账准备。 7。应收账款的客户群体是单一化还是零零散散、较为分散它们是否有债务违约或取消合作的可能性。 8。应收账款周转速度是快如飞瀑还是慢如蜗牛是否符合同业标准?应收账款周转速度应大于六速度越高应收账款平均收款期越短资金回笼的速度也就越快。资产流动性既然就有了保障偿债能力当然也不会受拖累。 9。正所谓勿以“数”小而不为当收入增长率敌不过应收账款增长率时银行异样眼光也会向企业投射过来眼神中夹杂着一丝疑惑好像在说导致这一现象的原因究竟是企业经营管理不善还是市场竞争环境加剧所致。 10。查看企业库存商品明细账摸清其收发结存的情况及规律。 11。了解囤积在企业1年以上不易变现的库存商品和半成品分别有多少。 12。产品售价以低于采购价出售时损失达到多少?存货是否计提跌价损失。 13。存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快当然越是一件好事存货占用水平越低流动性越强流动资金能够在企业的控制范围内为偿债能力上了一道安全锁。 14。存货增长额是多少?存货增长额与销售收入增长额之间的关系?与固定资产增长额之间的关系?与利润总额之间的关系? 15。存货发出时企业采用了哪种计价方式?是实际成本计价法还是计划成本计价法采用后对当期利润和成本带来了哪些影响。 16。存货当下存放在何处是场内还是场外?存货是否已被缓解企业的资金压力派上用场质押给他行或第三人。 17。查看预付账款明细将采购价与市场价格做比较看是否合理且是否符合合同约定。 18。其他应收账款明细是什么?如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目以证实是否存在抽逃投资、大额资产转移现象同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。 19。固定资产明细是什么?产权是否明晰? 20。固定资产是否已抵押登记给他行或第三人? 21。企业采用了怎样的固定资产折旧方法?是年限平均法、工作量法、双倍余额递减法还是年数总和法?采用后对当期利润带来哪些影响。 22。固定资产入账依据是什么?固定资产账面价值与实际购买价值是否相符?固定资产评估入账的依据是否充分?评估价值是否过高? 23。生产设备是具有时代感还是富有年代感?其是否具备可变现为王的魅力。 24。在建工程的总投资多少?已投资多少?竣工验收还需投资多少?在建工程投入使用对未来销售收入、利润、融资需求的影响?在建工程是否已抵押? 25。有禁止转让或补交土地出让金后转让的要求?土地是否已抵押? 26。固定资产是否已出租?出租合同的期限和付款方式是什么?出租价格是否合理?承租人是否同意租赁人违约时解除租赁合同或将租金缴纳给银行? 27。短期借款、长期借款、应付票据明细?各银行授信金额多少?授信余额多少?到期日?利率水平?是否逾期?五级分类?担保方式?是否有短贷长用现象? 28。应付账款明细?应付账款期限是多少?一年以上应付账款有多少?是否已违约?是否有纠纷? 29。应付账款增长额是多少?是否高于往年增长额?是否高于平时增长额?是否有调整经营性现金净流量的嫌疑? 30。预收账款明细?预收账款金额与合同约定生产进度是否相符?是否已开出预收账款保函? 31。企业营业税缴纳多少?企业进项增值税多少?销项增值税多少?是否与税单相符?与报表销售收入是否匹配? 32。企业是否享受各种税费减免政策?是否享受各种补贴? 33。企业实收资本多少?注资方式是什么?是否抽逃? 34。企业资本公积计账是否合理?固定资产评估增值是否符合市场价格? 35。企业经营性现金流入量占销售收入比是多少? 36。投资收益率是否符合同业水平?投资收益中获得现金的比率是否正常?长期投资是否存在不良资产?