计提工资是借管理费用（应发数）贷应付职工薪酬吗那意思是员工个人部分的社保可以计入到管理费用？汇算清缴要调整吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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计提工资是借管理费用（应发数）贷应付职工薪酬吗那意思是员工个人部分的社保可以计入到管理费用？汇算清缴要调整吗

84784950 | 提问时间：2021 03/09 09:30

宸宸老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

你好，个人部分的社保，是计入计提的工资的分录里的。汇算清缴的应付职工薪酬金额是包括个人部分的社保的。至于汇算清缴，说的是其他科目，比如福利费等等，而应付职工薪酬本身是不涉及汇算清缴的（只作为一个基数）

2021 03/09 09:31

5条追问解答查看全部

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借；管理费用等科目其他应收款（个人负担社保部分）贷；应付职工薪酬（应发金额）计提工资借；管理费用等科目贷；应付职工薪酬（应发金额）计提社保借;应付职工薪酬-社保个人部分贷；其他应付款-社保个人部分支付工资借；应付职工薪酬贷；银行存款（实发数）缴纳时借；其他应付款-社保个人部分贷；银行存款应付职工

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计提工资时，应付职工薪酬-工资计提了实发数不是应发数，漏了社保个人部分应该怎么调整？是借；费用，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：其他应收款-个人承担部分，这样做对吗

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老师您好平时计提工资应付职工薪酬是应发数，实际发给员工是扣个社保来发放的。汇算清缴时候职工薪酬工资薪金支出这里。账载金额是填写应发数吗。实际发生额是填实发-社保个人部分吗？感谢回复

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老师，正常计提工资和社保应该是，借管理费用-工资，贷应付职工薪酬，借：管理费用-单位部分社保，贷：应付职工薪酬-单位部分社保。。。。。。。。但是我看同事是这样做的：借管理费用-应发工资，贷：应付职工薪酬-工资（实发部分），贷：应付职工薪酬-代扣代缴社保公积金（个人部分），贷：应交税金-应交个人所得税。计提社保时是借：管理费用-社保公积金（单位部分），贷：应付职工薪酬-社保公积金（单位部分）。就是她把计提工资时的应发拆成实发、个人部分社保和个税了，这样是可以的吗？算做错吗？

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全年的个人社保部分全部计入管理费用，应如何调整回应付职工薪酬？之前的分录计提工资的时候，借：管理费用-工资（这里就是挂的实际发放的工资了）贷：应付职工薪酬发放的时候借：应付职工薪酬（发放实际发放的工资）贷：银行存款支付社保时：借：管理费用-社保（这里支付的是个人+单位部分的，全部入了管理费用）贷：银行存款现在要把个人部分的社保从管理费用上调到应付职工薪酬，该怎么做分录？

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