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请问，在合并报表时候，有一项或有事项公允价值评估增加，报表调整分录是借资本公积，贷预计负债，年末，官司败诉，因为公允价值调整的变化需要补一次分录借预计负债，贷营业外支出。这样预计负债余额是0，但是营业外支出在贷方不是表示减少吗，营业外支出的余额不是负数吗
84784956 | 提问时间：2021 02/10 22:03
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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你好，个别报表里面当期营业外支出是存在负数的
2021 02/10 22:39
2条追问解答 查看全部

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问题1，图中画问号的，为啥合并报表在2016年末的预计负债调整分录是：借：预计负债 贷：营业外支出？不是个别报表在年末借：营业外支出 贷：其他应付款 那么在合并报表中：应该将年初的调整分录：借：资本公积 递延所得资产 贷：预计负债 做反冲，为啥不是，而是借：预计负债 贷：营业外支出 问题2：预计负债年初所带出的递延所得税资产 在年末反冲的时候，为啥不是借：资本公积 贷：递延所得税资产？ 1626
老师，我想请教下您 关于合并报表中或有负债的问题 1. 购买日如果子公司未决诉讼不满足预计负债确认条件的 个别报表不予确认 合并报表编制分录 借:资本公积 贷:预计负债 2.确认败诉 个别报表 借:营业外支出 贷:银行存款 合并报表 借:预计负债 贷:营业外支出 我想不通的是，这样下来看这笔业务:合并报表压根没记“营业外支出” 最终看留下了的是 借:资本公积 贷:银行存款 3689
或有负债不确认营业外支出的吧，只有预计负债才确认营业外支出吧 396
或有事项确认了营业外支出，预计负债，但是基本确定可以从第三方获得补偿金额，这个借方是其他应收款，贷方是营业外支出还是营业外收入? 1261
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