甲企业为小规模纳税人2020年一月份开具税务机关代开的增值税专用发票的含税价款为122871,并向税务机关预缴了相应的增值税款;二月份自行开具了增值税专用发票含税价款31225;三月份自行开具了专用发票含税价款24776,开具普通发票含税价格为11 000。
1. 计算一季度不含税销售额。
2. 计算向税务机关预缴的增值税税款。
3. 计算本期减征的增值税税额。
4. 计算本期免征的增值税税额。
5. 计算本期应补退的增值税税额。
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84784994 | 提问时间:2021 02/08 15:24
您好,解答如下:
1、一季度不含税销售额=(122871+31225+24776+11000)/(1+1%)=187992.08元
2、向税务局预缴的增值税税款=122871/(1+1%)*1%=1216.54元
3、本期减征的增值税税额=(122871+31225+24776)/(1+1%)*(3%-1%)=3542.02元
4、本期免征的增值税税额=11000/(1+1%)*3%=326.73元
5、本期应补退的增值税税额=187992.08*3%-3542.02-326.73-1216.54=554.47元
2021 02/08 15:47
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