老师您好我想请教一个关于暂时性差异用什么期间的税率的问题。甲公司2x19年度相关交易事项：年末转回应收账款坏账准备20万元 2x19年适用所得税率为25%，从2x20起适用所得税率15%，我用哪一个税率呢？？答案用的15%但是不是19年转回的应该用25%呀想不通_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好我想请教一个关于暂时性差异用什么期间的税率的问题。甲公司2x19年度相关交易事项：年末转回应收账款坏账准备20万元 2x19年适用所得税率为25%，从2x20起适用所得税率15%，我用哪一个税率呢？？答案用的15%但是不是19年转回的应该用25%呀想不通

84785034 | 提问时间：2021 01/27 10:02

多多学习

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,CMA

你好，暂时性差异如果可以确定预计转回时的税率，一般用暂时性差异转回时的税率

2021 01/27 10:07

8条追问解答查看全部

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已知2017及以前年度适用的企业所得税税率为15%，2018年度起适用税率25%.2016年初，甲公司可抵扣暂时性差异为1200万元，其中，2017年度转回的金额为200万元，其余金额于2018以后年度转回。对于上述暂时性差异，甲公司已于2016年以前全部确认递延所得税，并记入当年度损益。为什么计算2016年末递延所得税资产余额时税率全部用15%，而不是2017年转回的用15%，2018年以后转回的用25%

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题目的第二小问不懂，听课老师说的是用未来期间转回来的税率算递延所得税，这个题说17年及以前用的15%，18年用25%。题目说可抵扣暂时性差异是转回200，那么这200应该15%，剩余的18年转回不应该得用25%？可是答案都是用的15%。答案17年用的税率是25%。麻烦老师解答一下，谢谢

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就是这个题，说的所得税，这个什么时候用15%，什么时候用25%，听课老师说的是用未来期间转回来的税率，这个题说17年及以前用的15，18年用25%。题目说可抵扣暂时性差异是转回200，那么这200应该15%，剩余的18年转回不应该得用25%。可是答案都是用的15%

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2x21年签订的合同，2x22年要修改，修改什么呢？修改2x19年的价格！题目没说2x19年的合同是啥内容呀？

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2某企业2x18年递延所得税资产年末余额为5万元，“递延所得税负债”年末余额为0。2x19年，有关资料如下:资产负债表中预计负债”项目的期末报告价值为8万元(上年度确认的与产品保修费用有关的预计负为20万元，本年实际发生保修费用支出12万元)“存货”项目的期末报告价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元;税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。要求:根据上述资料，计算或回答下列问题(金额单位:万元):(1)2x18年年末可抵扣暂时性差异;(2)2x19年应交所得税; (3)2x19年年末可抵扣暂时性差异; (4)2x19年资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末数(5)2x19年度利润表中的“净利润”。

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