4、（2018年）甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（）万元。_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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4、（2018年）甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（）万元。

84784995 | 提问时间：2021 01/21 20:40

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，根据您的题目，是250-60+4000*0.5%

2021 01/21 20:41

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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=60×60%=36（万元），销售收入的5‰=4000×5‰=20（万元），可以在税前扣除的业务招待费为20万元，该企业2017年可以税前扣除的管理费用=250-60+20=210（万元）。老师为什么是250减60

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甲服装企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2020年，甲企业其他部分相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费100万元，新产品的研究开发费用200万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费600万元，业务宣传费100万元。

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甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5 000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。 A.400 B.425 C. 625 D.600

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某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：取得产品销售收入4000万元；发生产品销售成本2600万元；发生管理费用480万元(其中业务招待费25万元)。

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发生业务宣传费4800万元，至年末已全额支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费不超过当年　　销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司针对超过部分进行了“纳税调整”，———这个“纳税调整”是什么意思

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