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#初级职称#
老师好，我公司1-3季度缴纳了企业所得税，4季度发生亏损不需要缴纳企业所得税，全年也无需缴纳企业所得税，现在要结账了，企业所得税科目何应交税费-应交所得税科目可以为负数吗？报表中如何列示？
84784950 | 提问时间：2021 01/03 14:14
江老师
金牌答疑老师
职称：高级会计师,中级会计师
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在实际工作中，你只有能够办理到退税时，再做负数的冲销处理。因为存在企业所得税的汇算清缴，需要按会计利润进行调增或调减后，重新计算全年需要缴纳的增值税。
2021 01/03 14:17
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