分公司的企业所得税和增值税都由总公司汇总申报，分公司需要计提增值税和所得税吗？如果计提的话，最终结转到哪个科目啊。就比如增值税计提：借主营业务收入，贷应交税费-销项税。 缴纳的时候借应交税费-销项税， 贷方银行存款。可是现在由总公司汇总申报缴纳了，贷方写什么啊……。