学员您好,
(1)2*19年12月31日,
借:债权投资—成本 20000
—利息调整 709.19
应收利息 1200 (20000*6%)
贷:银行存款 21909.19
2*20年1月5日,
借:银行存款 1200
贷:应收利息 1200
2*20年12月31日,投资收益=20709.19*5%=1035.46(万元)
借:应收利息 1200
贷:投资收益 1035.46
债权投资—利息调整 164.54
2*21年1月5日,
借:银行存款 1200
贷:应收利息 1200
2*21年12月31日,投资收益=(20709.19-164.54)*5%=20544.65*5%=1027.23(万元)
借:应收利息 1200
贷:投资收益 1027.23
债权投资—利息调整 172.77
2*22年1月5日,
借:银行存款 1200
贷:应收利息 1200
2*22年12月31日,投资收益=(20544.65-172.77)*5%=1018.59(万元)
借:应收利息 1200
贷:投资收益 1018.59
债权投资—利息调整 181.41
2*23年1月5日,
借:银行存款 1200
贷:应收利息 1200
2*23年12月31日,债权投资—利息调整摊销额=709.19-164.54-172.77-181.41=190.47(万元)
借:应收利息 1200
贷:债权投资—利息调整 190.47
投资收益 1009.53
2*24年1月5日,
借:银行存款 21200
贷:债权投资—成本 20000
应收利息 1200
(2)2*19年12月31日,
借:其他债权投资—成本 20000
—利息调整 709.19
应收利息 1200 (20000*6%)
贷:银行存款 21909.19
2*20年1月5日,
借:银行存款 1200
贷:应收利息 1200
2*20年12月31日,投资收益=20709.19*5%=1035.46(万元)
借:应收利息 1200
贷:投资收益 1035.46
其他债权投资—利息调整 164.54
2*21年1月5日,
借:银行存款 1200
贷:应收利息 1200
2*21年12月31日,投资收益=(20709.19-164.54)*5%=20544.65*5%=1027.23(万元)
借:应收利息 1200
贷:投资收益 1027.23
其他债权投资—利息调整 172.77
2*22年1月5日,
借:银行存款 1200
贷:应收利息 1200
2*22年12月31日,投资收益=(20544.65-172.77)*5%=1018.59(万元)
借:应收利息 1200
贷:投资收益 1018.59
其他债权投资—利息调整 181.41
2*23年1月5日,
借:银行存款 1200
贷:应收利息 1200
2*23年12月31日,其他债权投资—利息调整摊销额=709.19-164.54-172.77-181.41=190.47(万元)
借:应收利息 1200
贷:其他债权投资—利息调整 190.47
投资收益 1009.53
2*24年1月5日,
借:银行存款 21200
贷:其他债权投资—成本 20000
应收利息 1200