学员您好,2018年1月1日
借:债权投资—成本 80000 (1000*80)
—利息调整 5600
贷:银行存款 85600 (1070*80)
2018年12月31日,投资收益=85600*9.22%=7892.32(元)
应收利息80000*12%=9600
借:应收利息 9600
贷:投资收益 7892.32
债权投资—利息调整 1707.68
收到利息时,
借:银行存款 9600
贷:应收利息 9600
2019年12月31日,投资收益=(85600-1707.68)*9.22%=7734.87(元)
借:应收利息 9600
贷:投资收益 7734.87
债权投资—利息调整 1865.13
收到利息时,
借:银行存款 9600
贷:应收利息 9600
2020年12月31日,债权投资—利息调整摊销额=5600-1707.68-1865.13=2027.19
借:应收利息 9600
贷:债权投资—利息调整 2027.19
投资收益 7572.81
债券到期收到本金及最后一期利息时,
借:银行存款 89600
贷:应收利息 9600
债权投资—成本 80000