甲公司2018年度利率表中利润总额为50000元，该公司使用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2018年度利率表中利润总额为50000元，该公司使用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下

84784951 | 提问时间：2020 12/19 09:13

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你是什么问题，同学

2020 12/19 09:33

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A公司20×7年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产期初余额为借方60万元及递延所得税负债期初余额为贷方50万。与所得税核算

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【例3-9】丁公司20×8年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司20×8年度与所得税核算相关的情况如下：

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2.甲公司持有某其他权益工具投资，成本为 80000元，2018年年末该金融资产的公允价值为 100000元；甲公司2018年因产品售后服务确认了100000元的预计负债。除上述项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2018年的会计利润为600000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求： (1)计算应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债及所得税费用项目金额。 (2)编制2018年确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

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甲公司2022年度实现的利润总额为2000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。甲公司2022年度与所得税有关的经济业务如下：

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甲公司2018年实现利润总额210万元，其中包括：收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用是（　　）万元。为什么不加递延所得税负债5万元

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