绘圉编辑 [练习) M公司2018年实现的利润总额为2000万元，所得税税率为25%，当年获得国库利息收入为150万元，税收罚款支出为135万元，按会计规定的计提的年折旧额为133万元，按税法规定计提的折旧额为148万元，当年计提的存货跌价准备为160万元，实际发生损失130万元，另外，该公司不存在税前未弥补亏损。要求:计算该公司本年应交的所得税(单位:万元)_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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绘圉编辑 [练习) M公司2018年实现的利润总额为2000万元，所得税税率为25%，当年获得国库利息收入为150万元，税收罚款支出为135万元，按会计规定的计提的年折旧额为133万元，按税法规定计提的折旧额为148万元，当年计提的存货跌价准备为160万元，实际发生损失130万元，另外，该公司不存在税前未弥补亏损。要求:计算该公司本年应交的所得税(单位:万元)

84785043 | 提问时间：2020 12/16 11:08

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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2020 12/16 11:23

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B公司2019年度实现税前会计利润总额2000万元，其中国债利息收入100万元，因违法经营被罚款25万元，薪酬费用超过计税标准120万元，计提固定资产减值准备45万元(首次计提），转回存货跌价准备90（年初余额100万），本年销售的产品预计售后保修费用40万元（年初该项预计负债余额为10万元，本年实际发生售后维修支出24万）。本年购买的其他权益工具投资公允价值上升了120万元。假设税法规定，国债利息收入免税，薪酬费用在规定标准之内的可以税前扣除，营业外支出、计提的减值准备不得在税前抵扣，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。另外，年初有未弥补亏损100万元，税法规定可用今年税前利润弥补。B公司目前适用所得税率为25%，但从2020年开始，适用的所得税率变更为15%。除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求：进行2019年所得税相关处理。

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1、、S公司2018年末利润表中“利润总额”项目金额为1800万元。所得税税率为25%，2018年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0。与所得税有关的经济业务如下：（1）2018年存货账面余额为545万元，计提存货跌价准备45万元。（2）2017年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，无残值。（3）2018年支付广告性质赞助支出为300万元。（4）2018年本年发生研究开发支出750万元，其中450万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定按照实际发生研究开发支出的150%加计扣除。假定年末达到预定使用状态。（5）2018年支付违反税收罚款支出150万元。要求：计算2018年暂时性差异、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用；编制相关会计分录。

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湖南仁源酒业公司有三类固定资产，其中房屋建筑物当年会计上计提折旧490382.37元，按税法规定当年计提折旧471408.38元，会计计提折旧高于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为18973.99元；生产设备当年会计上计提折旧465286.78元，按税法规定当年计提折旧460200元，会计计提折旧高于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为5086.78元；电子设备当年会计上计提折旧359286.78元，按税法规定当年计提折旧449108.48元，会计计提折旧低于按税法规定计提折旧，会计与税收的差额为89821.7元。以下描述是正确的（）。 A 调整增加所得额=18973.99元+5086.78元 B 调整减少所得额=89821.7元-18973.99元-5086.78元 C 调整增加所得额=18973.99元+5086.78元；调整减少所得额=89821.7元 D 调整减少所得额为0

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2.公司司2021 年度利润表中利润总额为 250 万元，该公司适用的所得税税率为 25%。本年度会计处理与税法不一致的事项有: (1)2021年12 月购入的一项固定资产，原价100 万元，使用年限为10年，净残值为0，会计上按直线法计提折旧，税法按双倍余额递减法计提折旧。本年计提减值准备40万元。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)本期收到国债利息收入5万元。

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某企业2019年年初&quot;递延所得税资产”和“递延所得税负债&quot;科目的余额为0,2019年度利润表中利润总额为1400万元，适用的所得税税率为25%。2019年发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本600万元，使用年限为10年，净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税收规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)应付违约罚款100万元。(3)期末对持有的存货计提20万元的存货跌价准备。该企业资产负债表中相关项目的金额和计税基础见下表。(单位:万元)

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