老师。甲企业为一般纳税人，2019年3月1日，“应交税费—应交增值税”账户的余额为10 000元，“应交税费—待抵扣的增值税”账户的余额为50 000元。2019年3月发生下列业务企业领用原材料用于建造厂房，成本20 000元，增值税2 600元，增值税本月可抵扣60%，40%为第二年可抵扣这个题怎么做呀_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师。甲企业为一般纳税人，2019年3月1日，“应交税费—应交增值税”账户的余额为10 000元，“应交税费—待抵扣的增值税”账户的余额为50 000元。2019年3月发生下列业务企业领用原材料用于建造厂房，成本20 000元，增值税2 600元，增值税本月可抵扣60%，40%为第二年可抵扣这个题怎么做呀

84784974 | 提问时间：2020 12/11 11:57

辜老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你这个要算生产什么呢

2020 12/11 12:27

2条追问解答查看全部

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该公司20x1年3月初“应交税费—未交增值税”科目贷方余额为100000元,“应交税费”其他明细科目无余额。3月份发生下列有关增值税的经济业务

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某工业企业为增值税一般纳税人，2020年2月初“应交税费—未交增值税”账户贷方余额为20 000元，当月发生下列相关业务，适用增值税率13%，涉及应税消费品适用消费税率为10%：（1）缴纳前期欠交增值税20 000元；（2）购入原材料一批，取得增值税专用发票，价款150 000元，增值税19 500元，向供应商开出银行承兑汇票。材料已验收入库，原材料按实际成本核算；（3）销售甲产品（应税消费品）一批，开出增值税专用发票，价款600 000元，增值税78 000元，收到的转账支票存入银行；（4）因管理不善导致原材料被盗，该材料实际成本为2 000，购入时承担的增值税额为260元；（5）将自产的乙产品一批作为福利发放给职工，实际成本25 000元，市场售价40 000元；（6）月末计算并结转本月未交（或多交）增值税。

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甲公司2019年销售了5 000张储值卡，面值200，总额1 000 000。根据经验，预期将有储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2019年12月31日，客户消费的金额为400 000。甲公司为一般纳税人，在客户用卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司的账务处理为：（1）销售储值卡：借：库存现金 1 000 000 贷：合同负债　　　　　 884 956 应交税费——待转销项税额 115 044 （2）确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额：借：合同负债 372 613 应交税费——待转销项税额　　　46 018[400000÷（1+13%）x13%] 贷：主营业务收入　　　　　　　　 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］应交税费——应交增值税（销项税额）　46 018。这里的销项税是按实际消费的40万来计算的。预计不会消费的5万所对应的销项税是要作为税会差异，在最后确定绝对不会被消费时，再将待转销项税额转入销项税吗？

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甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关自行建造机器设备的经济业务如下：（1）4月10日，领用生产用原材料一批，价值30 000元。（2）4月20日，领用本企业产品一批，账面价值20 000元，对外售价25 000元。（3）4月30日，分配建造人员薪酬10 000元。（4）5月5日，该机器设备建造完毕，交付使用。要求：根据以上资料，编制有关会计分录

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　借：固定资产清理　8 000 　　　　累计折旧　　　1 000 　　　　贷：固定资产　　　　9 000 　　借：长期股权投资　　　32 500 　　　　累计摊销　　 1 000 　　　　贷：无形资产　　　　　　　　 19 000 　　　　　　固定资产清理　　　　　　　8 000 　　　　　　资产处置损益　　　　　　　4 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（20 000×6％＋10 000×13％）2 500 请问可不可以合并记账如下：　　借：长期股权投资　　　32 500 　　　　累计摊销　　 1 000 累计折旧　　　1 000 　　　　贷：无形资产　　　　　　　　 19 000 　　　　　　固定资产　　　　　　　9 000 　　　　　　资产处置损益　　　　　　　4 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（20 000×6

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