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6.某卷烟厂为增值税一般纳税人, 2019年9月份发生业务如下: ( 1 )本月销售甲类卷烟800标准箱，取得不含税销售额1600万元;销售乙类卷烟300标准箱,取得不含税销售额300万元; ( 2 )将5标准箱甲类卷烟赠送老客户 ，将10标准箱乙类卷烟销售给本厂职工共计收取5万元; (3 )当月外购烟丝,取得增值税专用发票注明销售额100万元;期初结存烟丝10万元,期末库存烟丝20万元;已知:甲类卷烟消费税税率56%和0.6元/条,乙类卷烟消费税税率36%和0.6元/条。 根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
84785019 | 提问时间：2020 11/26 13:22
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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增值税 1600*13%+300*13%+1600/800*5*13%+300/300*10*13%-100*13% 消费税 805箱*定额税率+310箱*定额税率+1600/800*805*56%+300/300*310*36% 你计算一下结果。
2020 11/26 13:28

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A.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年9月的生产销售情况如下。(1)外购烟丝一批,取得增值税专用发票注明销售额120万元;本期期初结存外购烟丝50万元本期期末账面结存外购烟丝40万元。(2)外购生产用水电共计支付价款1.5万元、税金900元,取得增值税专用发票。(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟400标准箱(每标准条调拨价格80元取得不含税销售额800万元;销售乙级烟200标准箱(每标准条调拨价格40元),取得不含税销售200万元。(4)销售给本厂职工乙级烟8标准箱,共计取得不含税收入8万元。注:甲类卷烟消费税税率为比例税率56%加0.003元/支;乙类卷烟消费税税率为比例税率36加0.003元/支。【要求】根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。 168
某卷烟厂2020年1月份外购烟丝价款10万元，月初库存外购已税烟丝7万元，月末库存外购已税烟丝3万元，当月以外购烟丝生产卷烟的销售为30个标准箱，每标准条调拨价格为40元，计算该厂本月应纳消费税税额(卷烟每标准条调拨价70元以上，税率56%, 70元以下税率36%，卷烟每标准箱150元;烟丝税率30%) 1176
某卷烟厂生产卷烟（甲类）1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4407万元。计算该卷烟应纳消费税税额 856
某卷烟厂生产卷烟。2020年3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入已税烟丝30万元，取得增值税专用发票，进项税额为3.9万元，烟丝全部验收入库，贷款尚未支付。月末库存烟丝15万元。本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为30000元，款项未收到。 卷烟消费税定额税率为每标准箱（250条）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在70元以上的税率为56%，每标准条在70元以下的税率为36%，定额税率为每标准箱150元。烟丝税率为30%。 要求：计算该卷烟厂3月份应缴纳的消费税税额，并作出相应的会计处理。 74
玉溪卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年10月，外购一批不含增值税税额1000万元的烟丝，将其中的不含增值税税额300万元烟丝对外销售，获得含增值税销售额400万元。同月，将其中的不含增值税税额700万元烟丝用于生产成甲类卷烟100标准箱，并对外销售，获含增值税销售额为1695万元。已知甲类卷烟的增值税税率为13%，消费税的比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准箱为50000支卷烟。计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额。 1434
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