工资是分二部分发的,一是财政直接发放,不走单位账户。(财政直接发放的个人部分险个金是直接扣了)。
另一个是财政打到单位,由单位全额发放,个人部分单独缴纳。
这两种情况怎么计提工资和发放工资,怎么做分录?
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84784961 | 提问时间:2020 11/11 10:43
学员您好,财政直接发放,计提时,
借:单位管理费用
贷:其他应付款—代扣四险一金
应付职工薪酬
发放时,
借:应付职工薪酬
贷:财政拨款收入
借:行政支出
贷:财政拨款预算收入
将个人代扣的四险一金交纳时,
借:其他应付款—代扣四险一金
贷:银行存款
借:行政支出
贷:资金结存—货币资金
财政打到单位,由单位全额发放的分录如下:
计提时,
借:单位管理费用
贷:应付职工薪酬
发放时,
借:应付职工薪酬
其他应收款—应收职工个人医保、养老、职业年金
贷:零余额账户用款额度
借:行政支出
贷:资金结存—零余额账户用款额度
收取职工个人医保、养老、职业年金时,
借:银行存款
贷: 其他应收款—应收职工个人医保、养老、职业年金
借:资金结存—货币资金
贷:行政支出
2020 11/11 12:01
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