某日企业可供出售金融资产的账面价值为400万元，计税基础为440万元，产生可抵扣暂时性差异40万元，应确认（）a.递延所得税资产b.递延所得税负债（）万元。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某日企业可供出售金融资产的账面价值为400万元，计税基础为440万元，产生可抵扣暂时性差异40万元，应确认（）a.递延所得税资产b.递延所得税负债（）万元。

84785019 | 提问时间：2016 09/01 10:21

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，确认递延所得税资产10

2016 09/01 10:21

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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧?

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应纳税暂时性差异账面价值大于计税基础的资产形成递延所得税负债未来要补税可抵扣暂时性差异账面价值小于计税基础形成递延所得税资产

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老师，您好！这道题的答案是2✘19年捐赠支出所产生的暂时性差异金额=400–3000✘0.12=40 万元，应确认递延所得税资产的金额为10万元。我想咨询一下，这个题目捐赠支出应记在营业外支出科目，账面小于计税基础，确认为递延所得税资产，那如果是4000*0.12=480＞400，账面大于计税基础，确认为递延所得税负债，是这样理解吗？

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账面小于计税基础，确认为递延所得税资产，账面大于计税基础，确认为递延所得税负债，是这样理解吗？

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老师，这个为什么是递延所得税负债账面价值调公允后是540，计税基础是500，应该是应纳税暂时性差异，是递延所得税资产

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