你好！可抵扣暂时性差异，发生时是纳税调增，转回时是纳税调减，所以这里转回固定资产可抵扣暂行差异，要减去800的。 对应的损益项目的暂性差异 可扣暂时性差异，发生时纳税调增，确认递延所得税资产，转回时纳税调减；（可抵扣就是本期不让扣除，所以纳税调增，以后转回来扣除再调减） 应纳税暂时性差，发生时纳税调减，确认递延所得税负债，转回时纳税调增。（应纳税就会本期不纳税，所以纳税调减，以后转回来纳税调增）