老师你好，我想问一下增值税进项税，销项税最后怎么抵消，分录怎么做？
问题已解决
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#建筑#
84785035 | 提问时间：2020 11/03 19:00
本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额.
1、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税,这样应交增值税明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
2、月份终了,企业将当月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
3、当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2020 11/03 19:01
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