2018年1月1日A公司以9500万元购入B公司股票4000万股,每股面值1元,为B公司实际发行在外股数的80%,当日B公司股东权益账面总额为9200万元,其中股本为5000万元,资本公积为4200万元,无盈余公积和未分配利润,可辨认净资产公允价值店欲为10000万元。B公司除一项管理用固定资产公允价值与账面价值不等外,其他资产、负债的公允价值与账面价值均相等,该固定资产的账面价值为700万元,公允价值为1500万元,尚可使用寿命为10年,采用直线法计提折旧。2018年B公司实现净利润3080万元,提取盈余公积308万元,B公司增加其他资本公积1000万元。
要求:编制2018年末合并报表时,在合并工作底稿中应编制的会计分录。
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问题已解决
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84785044 | 提问时间:2020 11/03 15:18
您好!确认商誉金额=9500-(9200+800)×80%=1500(万元),合并分录:
借:固定资产 800
贷:资本公积 800
借:股本 5000
资本公积 5000
商誉 1500
贷:长期股权投资 9500
少数股东权益 2000
2020 11/03 16:27
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