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美途汽车集团为增值税一般纳税人，2019年5月份尚未抵扣完的进项税额为5100元。该企业2019年6月份有关生产经营业务如下： ①以交款提货方式销售A型小汽车10辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明应收价款150万元，款项全部收回。 ②销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元。 ③企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元转作其他业务收入。 ④购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费5万元，税款0.45万元，该设备当月投入使用。 ⑤当月购进原材料取得税控专用发票注明金额
84785026 | 提问时间：2020 11/02 16:46
暖暖老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
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2020 11/02 17:08

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增值税纳税申报案例 欣欣汽车集团为增值税一般纳税人，2020年5月份尚未抵扣完的进项税额为5100元，该企业2020年6月份，有关生产经营业务如下。 1、以交款提货方式销售A型小汽车十辆给汽车销售公司，每辆不含税售价为15万元，开具增值税专用发票，注明应收价款为150万元，款项全部收回。 2、销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价为12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税78万元。 3、企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元，转作其他业务收入。 4、购进机械设备取得增值税专用发票，注明价款20万元，进项税额2.6万元，支付运费，取得增税，专用发 1269
某汽车集团为增值税一般纳税人，2020年5月份尚未抵扣完的进项税额为3900元，该企业2020年6月份，有关生产经营业务如下： 1、以交款提货方式销售A型小汽车十辆给汽车销售公司，每辆不含税售价为15万元，开具增值税专用发票，注明应收价款为150万元，款项全部收回。 2、销售B型小汽车60辆给特约经销商，每辆不含税售价为12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款720万元，增值税93.6万元。 3、企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元，转作其他业务收入。 4、购进机械设备取得增值税专用发票，注明价款20万元，进项税额2.6万元，支付运费，取得增税，专用发票，注明运费5万元，税款0.45万元，该设备当月投入使用。 5、当月购进原材料，取得税控专用发票，注明金额500万元，进项税额65万元，支付购进原材料，运费，取得增值税专用发票，注明运费20万元，税款1.8万元，支付装卸费，取得增值税专用发票，注明装卸费5万元，税款0.3万元。 6、企业以商业汇票方式购入包装物一批取得增值税专用发票价款为6万元，增值税税额为7800元。 7、企业因材料质量问题，将上月所购材料退还给供货方， 38
作业6 XX汽车集团为增值税一般纳税人，2019年5月份尚未抵扣完的进项税额为5100元。该企 业2019年6月份有关生产经营业务如下： 1,以交款提货的方式销售A型小汽车10辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开 具增值税专用发票注明应收价款150万元，款项已全部收回。 2.销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价12万元，向特约经销商开具了增 值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元。 3.购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元，进项税额2.6万元，支付运费取得 增值税专用发票，注明运输费5万元，税款0.45万元，该设备当月投入使用。 4.当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，支付购进原 材料运费取得增值税专用发票，注明运输费20万元，税款1.8万元；支付装卸费取得增值 税专用发票，注明装卸费3万元，税款0.18万元。 要求： 1.逐笔计算增值税销项税额、进项税额，并作会计分录。 2.根据会计处理计算本月应缴纳增值税额。 3.月末结转本月应交未交的增值税额，下月缴纳增值税税款时会计分录。 5450
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2021年12月有关生产经营业无如下:(1)以缴款提货方式销售A型小汽车40辆给汽车销售公司，每辆不含税售价16万元，开具税控专用发票注明应收价款640万元，当月实际收回价款400万元，余款下月才能收回。(2)销售B型小汽车40辆给特约经销商，每辆不含税单价15万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价12万元出售，共计取得收入60万元，C型小汽车尚无市场销售价格。(4)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元，该设备当月投入适用。(5)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0.6万元，支付运输费用2万元并取得 344
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务： （1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6.5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 （2）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。 （3）本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11.3万元（未分别核算），开具普通发票。 （4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万（不含税），最高售价25万元（不含税）。 已知：小汽车的消费税税率为5%;相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 1431
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