你这里14-16年是减半，17年及以后是正常税率。 那么你第一年形成了差异800，第二年差异为1200（第一年基础上增加400）。 你16年差异800（减少差异400），17年差异为0（减少800） 那么，你这第一年差异800，抵扣是在16年抵扣400，17年抵扣400，正好16税率12.5%，17税率25% 所以这里确认递延所得税就是 400*12.5%+400*25%