注册会计师在对某企业2015年度银行存款进行审计时,发现以下情况: 12月31日银行存款日记账账面余额是72875元,开户银行送来的对账单中银行存款余额是69500元,经查发现以下几笔未达账项:
(1)12月30日,委托银行收款6370元,银行已入该企业账户,收款通知尚未送达企业。(2)12月29日,该企业开出转账支票一张,金额1327元,企业已减少存款,银行尚未入账。(3)12月30日,银行已代付企业电费1500 元,银行已经入账,企业尚未收到付款通知。
(4)12月30日,企业收到外单位的转账支票一张,金额7600元,企业已收款入账,银行尚未记账。
要求:
(1)编制银行存款余额调节表。(20 分)
(2)假定银行对账单所列企业银行存款余额正确无误,试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少?属于什么性质的错误?12月31日银行存款日记账账面的正确余额是多少? (10 分)
银行存款余额调节表
2015年12月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款账面余额
开户银行对账单余额
加:
加:
减:
减:
调节后的存款余额
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
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84785005 | 提问时间:2020 09/28 13:49
你好,同学
你这里企业帐上比实际多处1972
属于银行存款的错误,存在的错误。
![](https://al3.acc5.com/201ac49bbc3c9ce00dad29d734a27b4d.jpg)
2020 09/28 14:54
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