递延所得税资产要看转回时适用的税率是多少来定的 表格中是暂时性差异余额，你先换算成发生额。发生额：03年800，04年400，05年0，06年-400，07年-800 所以03年的递延所得税资产是从06年开始转回的，06年是400暂时性差异12.5%税率，07年是剩余400暂时性差异25%税率，所以这样计算 04，05，06年也是如此计算递延所得税资产